Groupe de travail Mapping ESEF

Initié en mars 2021 après les premières remises ESEF, le Groupe de travail Mapping ESEF rassemble des comptables et auditeurs, émetteurs, analystes et éditeurs autour des sujets fonctionnels liés à la mise en oeuvre du règlement ESEF, et plus particulièrement dans le choix des balises de la taxonomie ESEF utilisées pour décrire les comptes des sociétés.

Des informations sur le règlement, la taxonomie et les outils ESEF sont données sur le Hub ESEF de l’association XBRL France (en anglais) et sur la page de l’AMF dédiée au sujet. Les questions techniques sont relayées au groupe BPTF de XBRL Europe.

Les objectifs du groupe Mapping ESEF sont :

• Se donner les grands principes de mapping en France
• Echanger sur les agrégats et extensions les plus utilisés en France, ainsi que des points périphériques (dates…)
• Proposer des pratiques communes, idéalement transmises à l’ANC / IFRS Foundation
• Préparer des réponses aux consultations sur les évolutions de taxonomies (ITCG)

Le groupe a initié une liste de point de débat sur des pratiques divergentes constatées en France, afin de les analyser et documenter. Le groupe se réunit chaque mois afin de traiter les points de la liste.

Le groupe est animé par Astrid Montagnier (KPMG) et Thomas Verdin (BM&A).

⚠ MACROBALISAGE: Les pratiques pour le macro-balisage 2022 sont : PC10, PC11, PC12, liste et hiérarchie sémantique des balises. Les PC10 et PC12 doivent être revues pour tenir compte des derniers développements (cfr CR réunion 09).

⚠ HIERARCHIE: Pour répondre à l’exigence de multi-tagging (macro-balises imbriquées) exprimée dans l’ESEF Reporting Manual 2022, le GT propose une hiérarchie standard : INTRODUCTION, HIERARCHIE (version du 16 novembre 2022). Le groupe considère que la hiérachie trouverait sa place dans la taxonomie pour éviter un multibalisage complexe et lourd pour les émetteurs.

⚠ ENGLISH: The ESEF Mapping Common Practices for France, prepared by the Group, are also available in English language (PC01-PC16 from 2021 and early 2022). The group has prepared a the block-tagging hierarchy to prepare multiple-tagging as requested in the ESEF Reporting Manual. The group would prefer the hierachy to be included in the taxonomy to free issuers from a heavy multi-tagging burden.

⚠ DISCUSSION: Un espace d’échange en ligne à propose du block-tagging est proposé (en anglais) sur github.

PRATIQUES COMMUNES

Les Pratiques Communes proposées par le Groupe ont été transmises à la CNCC (GT ESEF) et à Actéo pour consultation et ont reçu un accueil favorable.

• PC01 Choix de tag: Droits d’usage – RightofuseAssets ou RightofuseAssetsThatDoNotMeetDefinitionOfInvestmentProperty ?
  [pratique commune définie le 06/05, publiée le 02/06/2021]
• PC02 Choix de tag: Chiffre d’affaire – Revenue or RevenueFromContractsWithCustomers ?
  [pratique commune proposée le 06/05, publiée le 02/06/2021]
• PC03 Choix technique: Dates – 01/01 ou 31/12 ?
  [pratique commune proposée le 02/06/2021, publiée le 25/01/2022]
• PC04 Extensions sans balance – notamment au TFT pour les calculation incluant un tag PNL
  [pratique commune discutée le 08/09, publiée le 29/10/2021]
• PC05 Noms des extensions avant standardisation – extension dans l’attente d’un concept standard
  [pratique commune discutée le 08/09, publiée le 29/10/2021]
• PC06 Ancrage Other à éviter – on préfère les ancrage WIDER à des concepts totaux
  [pratique commune discutée le 08/09, publiée le 29/10/2021]
• PC07 Ancrage NARROWER à préciser – on indique les NARROWERs standard lorsque c’est possible
  [pratique commune discutée le 08/09, publiée le 29/10/2021]
• PC08 Choix de tag : Résultat financier – FinanceIncomeCost
  [pratique commune proposée le 30/11/2021, publiée le 25/01/2022]
• PC09 Réserves consolidées – Tags pour les réserves dans les capitaux propres
  [pratique commune proposée le 25/01/2022, validée le 28/04/2022]
• PC10 Macro-balisage : balises à considérer + LISTE XLS des macro-balises
  [pratique commune proposée le 22/02/2022, validée le 24/05/2022] A REVOIR SUITE AUX EVOLUTIONS ERM
• PC11 Macro-balisage : granularité
  [pratique commune proposée le 22/02/2002, validée le 14/05/2022]
• PC12 Macro-balisage : compléments + HIERACHIE XLS des macro-balises
  [pratique commune initiée le 22/02/2022, validée le 14/05/2022] A REVOIR SUITE AUX EVOLUTIONS ERM
• PC13 Identification des données comparatives retraitées – Footnote
  [pratique commune proposée le 22/02/2022, validée le 28/04/2022]
• PC14 Utilisation du tag PropertyPlantAndEquipment : inclusion des droits d’usage
  [pratique commune proposée le 22/02/2022, validée le 28/04/2022]
• PC15 Macro-balisage : reprise des tags des états primaires
  [pratique commune proposée le 24/05/2022 mais non retenue pour l’instant]
• PC16 Durée de vie des SA et SCA françaises
  [pratique commune proposée le 24/05/2022] POUR VALIDATION EN JUIN
• PC17 Convention de signes du TFT – augmentation = débit
  [pratique commune proposée le 24/05/2022] POUR REVISION ET VALIDATION EN JUIN
  

SUPPORTS ET COMPTES-RENDUS DE REUNIONS 2023

• Réunion 2023-01 12/01/2023 de 14h à 16h CR en cours de préparation
• Réunion 2023-02 14/02/2023 de 14h à 16h CR en cours de préparation
• Réunion 2023-03 164/03/2023 de 14h à 16h – En présentiel ou distanciel (isncription requise)

SUPPORTS ET COMPTE-RENDUS DE REUNIONS 2022

• Réunion 2022-01 25/01/2022 – liens CNCC/Actéo, PC et macrotags / SUPPORT + CR + Q1/Q2 CNCC
• Réunion 2022-02 22/02/2022 de 14h30 à 16h30 / SUPPORT + CR + PC10 (+liste) PC11 PC13 PC14
• Réunion 2022-03 29/03/2022 de 14h30 à 16h30 / SUPPORT + CR
• Réunion 2022-04 28/04/2022 de 14h00 à 16h00 en hybride (Paris St Lazare) / SUPPORT + CR
• Réunion 2022-05 24/05/2022 de 14h30 à 16h30 en distanciel / SUPPORT + CR
• Réunion 2022-06 14/06/2022 de 14h30 à 15h30 en hybride (Paris St Lazare) / SUPPORT + CR + commentaires reco ANC 2020-02
• Réunion 2022-07 12/07/2022 de 14h00 à 16h00 en distanciel / SUPPORT + CR + Ex.MacroMapping.
• Réunion 2022-08 15/09/2022 de 14h00 à 16h00 en distanciel / CR
• Réunion 2022-09 12/10/2022 de 14h00 à 16h00 en présentiel (locaux de BM&A) / CR
• Réunion 2022-10 15/11/2022 de 14h00 à 16h00 en distanciel / CR en préparation
• Réunion 2022-11 13/12/2022 de 14h00 à 16h00 en distanciel / CR en préparation

Un sous-groupe s’est réuni les mardi d’avril et de mai pour préparer une liste classée des macro-balises ESEF et approfondir les sujets. Le récapitulatif des points abordés est repris dans le CR de la réunion 04.

Un sous-groupe s’est réuni en septembre-novembre 2022 pour établir une hiérarchie automatique des balise afin d’apporter une réponse pratique au multi-balisage évoqué par l’ESMA dans le Reporting Manual. Les principes et conclusions sont présentées en réunions 09 et 10.

SUPPORTS ET COMPTE-RENDUS DE REUNIONS 2021

• Réunion 2021-01 25/03/2021 – prise de connaissance et débat RightOfUseAssets/ SUPPORT + CR
• Réunion 2021-02 06/05/2021 – débat sur le mapping item ou catégorie/ SUPPORT + CR
• Réunion 2021-03 02/06/2021 – taxonomie 2021 et dates XBRL / SUPPORT + CR
• Réunion 2021-04 30/06/2021 – taxonomie des analystes, composantes de l’Equity / SUPPORT + CR
• Réunion 2021-05 08/09/2021 – impacts des évolution du Reporting Manuel / SUPPORT + CR
• Réunion 2021-06 27/10/2021 – pratiques communes, macro-balisage des annexes / SUPPORT + CR
• Réunion 2021-07 30/11/2021 – pratiques communes, macro-balisage des annexes / SUPPORT + CR

REUNIONS EN LIGNE. Contactez les co-présidents du groupe pour recevoir les liens de connexion et participer aux travaux.